CIT estoński (doradztwo podatkowe dla przedsiębiorstw)

Estoński CIT to atrakcyjna alternatywa dla klasycznego modelu opodatkowania spółek. Nasza kancelaria oferuje kompleksowe doradztwo prawne i podatkowe w zakresie wdrożenia ryczałtu od dochodów spółek – zarówno dla nowych podmiotów, jak i tych działających już na zasadach ogólnych. Analizujemy opłacalność wyboru estońskiego CIT, biorąc pod uwagę strukturę udziałową, poziom wynagrodzeń oraz planowane wypłaty zysku.

Przygotowujemy zawiadomienie o wyborze ryczałtu oraz asystujemy przy składaniu formularzy do KAS. Pomagamy dostosować politykę wypłat, strukturę zatrudnienia oraz sposób rozliczeń z podmiotami powiązanymi. Doradzamy także w zakresie bieżących obowiązków spółek objętych estońskim CIT – w tym w zakresie momentu zapłaty podatku, obowiązku korekty wstępnej, zaliczek na poczet dywidendy czy rozliczeń wydatków mieszanych (np. z użyciem samochodów osobowych). Wspieramy również przedsiębiorców przekształcających się w spółki kwalifikujące się do ryczałtu, dbając o zachowanie terminów i uwzględniając skutki podatkowe takiego procesu.

Od początku funkcjonowania estońskiego CIT wspieramy przedsiębiorców w analizie możliwości jego zastosowania i wdrażamy dopasowane strategie podatkowe. Pomagaliśmy zarówno małym spółkom z ograniczoną odpowiedzialnością, jak i większym grupom spółek, w tym spółkom komandytowym i prostym spółkom akcyjnym.

Doradzaliśmy także podatnikom planującym reinwestowanie zysku, a także wspólnikom zainteresowanym wypłatą środków w formie dywidendy, zaliczki czy wynagrodzenia za pełnione funkcje. Reprezentowaliśmy klientów przed organami KAS oraz doradzaliśmy w zakresie interpretacji przepisów dotyczących limitów przychodów, korekt wstępnych i obowiązków związanych z wypłatami dla udziałowców. Dzięki zdobytemu doświadczeniu potrafimy dostosować model estońskiego CIT do specyfiki działalności danego podmiotu – niezależnie od branży czy struktury właścicielskiej.

Estoński CIT to przede wszystkim możliwość legalnego odroczenia zapłaty podatku dochodowego do momentu wypłaty zysku ze spółki. Dzięki temu podatnik zyskuje realną przewagę płynnościową, mogąc swobodnie reinwestować środki bez obowiązku odprowadzania zaliczek na podatek. Dodatkowo uproszczony zostaje cały system rozliczeń – podatnik nie musi kalkulować zaliczek miesięcznych ani kwartalnych, ani prowadzić klasycznej rachunkowości podatkowej. Z punktu widzenia wspólnika – szczególnie gdy są to wyłącznie osoby fizyczne – estoński CIT może przynieść znaczne oszczędności przy wypłacie wynagrodzenia czy dywidendy.

Korzyścią ze współpracy z kancelarią KWKR jest natomiast pewność, że forma opodatkowania została dobrana prawidłowo, a spółka działa zgodnie z przepisami i aktualnymi interpretacjami organów podatkowych. Doradzamy w sposób, który pozwala nie tylko skorzystać z estońskiego CIT, ale też utrzymać go długoterminowo – bez ryzyka niezamierzonego naruszenia warunków ustawowych.

Estoński CIT, czyli ryczałt od dochodów spółek, to forma opodatkowania dostępna dla spółek kapitałowych, których wspólnikami są wyłącznie osoby fizyczne. Aby skorzystać z tej formy opodatkowania, spółka musi spełniać określone warunki – m.in. ograniczyć transakcje z podmiotami powiązanymi, utrzymać odpowiedni poziom zatrudnienia i nie posiadać udziałów w innych spółkach. Opodatkowaniu podlega wyłącznie zysk wypłacony wspólnikom – jako dywidenda, zaliczka na poczet zysku czy inna forma transferu środków. Wysokość podatku dochodowego w modelu estońskim to 10% lub 20% w zależności od wielkości podatnika i jego struktury właścicielskiej.

Co istotne, od 2023 r. ustawodawca ujednolicił moment powstania obowiązku podatkowego przy zaliczkach – ryczałt płacony jest dopiero z końcem trzeciego miesiąca roku następującego po podziale zysku. Nowelizacja rozwiała także wiele wątpliwości interpretacyjnych – m.in. dotyczących zatrudniania studentów oraz osób zwolnionych z PIT lub składek ZUS. Wybór estońskiego CIT wymaga złożenia odpowiedniego zawiadomienia na formularzu ZAW-RD – najczęściej do końca pierwszego miesiąca roku podatkowego. Dlatego też prawidłowe przejście na estoński CIT wymaga wsparcia doświadczonych doradców, którzy kompleksowo poprowadzą cały proces.