Zasady opodatkowania wynagrodzeń oraz możliwość stosowania 50% kosztów uzyskania przychodów dla działalności twórczej budzą wątpliwości zarówno pracodawców, jak i pracowników. Nasza kancelaria doradza w zakresie interpretacji przepisów podatkowych i prawa autorskiego, opracowując zgodne z prawem modele wynagradzania, które minimalizują ryzyko podatkowe i zwiększają efektywność rozliczeń.
Kancelaria świadczy kompleksowe usługi z zakresu doradztwa przy opodatkowaniu wynagrodzeń pracowników, w tym w szczególności w kontekście możliwości stosowania podwyższonych kosztów uzyskania przychodów. Opracowujemy dokumentację obejmującą umowy o pracę i regulaminy wynagradzania, w których przewidziano wypłatę honorariów z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do utworów stworzonych w ramach stosunku pracy.
Wspieramy firmy z branż IT, architektury, inżynierii, grafiki i B+R w budowie modeli wynagradzania opartych na działalności twórczej, zgodnie z przepisami ustawy o PIT oraz ustawy o prawie autorskim. Pomagamy przygotować ewidencję prac twórczych oraz procedury dokumentowania zakresu działalności objętej ochroną autorską. Reprezentujemy również klientów w postępowaniach o wydanie interpretacji indywidualnej przed Dyrektorem Krajowej Informacji Skarbowej.
Od lat doradzamy klientom w zakresie wdrażania efektywnych systemów wynagradzania i interpretacji przepisów podatkowych w kontekście działalności twórczej. Prowadziliśmy projekty zarówno dla dużych pracodawców zatrudniających setki pracowników twórczych, jak i dla mniejszych przedsiębiorców w modelu B2B. Nasze rozwiązania wdrożono m.in. w branży oprogramowania, komunikacji wizualnej, architektury, inżynierii oraz w podmiotach prowadzących działalność B+R.
Dzięki znajomości zarówno ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jak i ustawy z dnia 4 lutego 1994 r. o prawie autorskim i prawach pokrewnych, potrafimy doradzić w sposób pozwalający ograniczyć ryzyka sporu z organami skarbowymi oraz zachować zgodność z obowiązującymi wymogami formalnymi. Nasze rekomendacje uwzględniają także kwestie związane z kontrolą skarbową oraz wymogami dokumentacyjnymi w razie audytu.
Doradztwo KWKR w zakresie podatkowego ujęcia wynagrodzeń pozwala efektywnie ograniczyć koszty pracy i jednocześnie tworzyć przejrzyste, zgodne z prawem systemy motywacyjne. Dla pracodawcy oznacza to zmniejszenie obciążeń finansowych, zaś dla pracownika – wyższe wynagrodzenie netto przy tej samej wartości brutto.
Kancelaria zapewnia wsparcie zarówno przy wdrożeniu rozwiązań umożliwiających stosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów, jak i przy formalnym zabezpieczeniu tego modelu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W razie potrzeby przygotowujemy wnioski o interpretacje indywidualne, co znacząco ogranicza ryzyko sporu z organami skarbowymi i umożliwia długofalowe stosowanie preferencyjnych zasad rozliczeń.
Zgodnie z art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, możliwe jest zastosowanie 50% kosztów uzyskania przychodów w przypadku działalności twórczej, o ile spełnione są przesłanki wskazane również w art. 1 ustawy o prawie autorskim i prawach pokrewnych. Aby skorzystać z tej preferencji, konieczne jest prawidłowe udokumentowanie twórczego charakteru pracy i przeniesienie majątkowych praw autorskich.
Nie każda aktywność pracownika może zostać uznana za działalność twórczą – konieczne jest spełnienie wymogów wynikających zarówno z przepisów prawa podatkowego, jak i regulacji autorskich. W praktyce oznacza to konieczność prowadzenia ewidencji, precyzyjnego opisu efektów pracy oraz wdrożenia odpowiednich regulaminów i postanowień umownych. Nasza kancelaria zapewnia pełne doradztwo w tym zakresie, pomagając klientom wdrożyć model, który jest bezpieczny, efektywny i dostosowany do specyfiki ich działalności.
Chcesz być na bieżąco?
Zapisz się do naszego newslettera
