Schematy podatkowe MDR (raportowanie schematów podatkowych)

Nasze doradztwo obejmuje kompleksowe usługi w zakresie procedury MDR: od identyfikacji uzgodnień stanowiących schemat podatkowy, przez analizę obowiązku raportowania, aż po przygotowanie dokumentacji i przekazywanie informacji właściwym organom. Pomagamy w ocenie, czy dana transakcja, struktura lub model działania spełnia kryterium głównej korzyści, kryterium kwalifikowanego korzystającego lub inne wskazane w Ordynacji podatkowej przesłanki.

Świadczymy również usługi w zakresie wdrażania i audytowania wewnętrznych procedur MDR, które podmioty mające osobowość prawną lub zatrudniające doradców podatkowych, radców prawnych czy pracowników banków są obowiązane posiadać. Doradzamy w zakresie ujawniania schematów udostępnionych do wdrożenia lub wdrażanych pod nadzorem – zarówno bezpośrednio, jak i za pośrednictwem innych podmiotów. Wspieramy zarówno osoby fizyczne, jak i podmioty prawne, które uzyskują przychody lub koszty przekraczające progi ustawowe i mogą podlegać obowiązkowi zgłoszenia.

Od momentu wprowadzenia przepisów MDR, nasza kancelaria aktywnie wspomaga klientów w identyfikowaniu, klasyfikowaniu i raportowaniu schematów podatkowych. Obsługiwaliśmy zgłoszenia zarówno schematów podatkowych krajowych, jak i schematów transgranicznych – w szczególności przy restrukturyzacjach, optymalizacji podatkowej, przekształceniach spółek i planowaniu sukcesji.

Doradzaliśmy promotorom i instytucjom finansowym, które wypłacają wynagrodzenie uczestnikom tworzenia lub udostępniania uzgodnień – zarówno osobom fizycznym, jak i prawnym. Oferujemy również wsparcie w relacjach z organami podatkowymi, m.in. przy wnioskach o interpretacje oraz przy wyjaśnianiu wątpliwości co do tego, czy dane uzgodnienie stanowi schemat podatkowy objęty obowiązkiem zgłoszenia.

Posiadamy doświadczenie w opracowywaniu polityk wewnętrznych i procedur zgodnych z przepisami MDR, które mogą być skutecznie wdrażane w przedsiębiorstwach prowadzących księgi rachunkowe i działających na skalę międzynarodową.

Współpraca z kancelarią KWKR, posiadającą dogłębną znajomość procedury MDR, zapewnia bezpieczeństwo prawne i zgodność z przepisami. Oferujemy doradztwo podatkowe i prawne w zakresie MDR, które uwzględnia najnowsze interpretacje Szefa Krajowej Administracji Skarbowej oraz praktykę rynkową. Zapewniamy, że klient ma pełną wiedzę o tym, kiedy, w jakim trybie i przez kogo powinny zostać przekazane informacje o schemacie podatkowym.

Nasze wsparcie obejmuje także opracowanie wewnętrznych procedur raportowania i ich dostosowanie do specyfiki działalności klienta. Doradzamy nie tylko promotorom i podatnikom, ale również podmiotom wspomagającym – w tym bankom, instytucjom finansowym oraz ich pracownikom – zapewniając kompleksową obsługę także w przypadku złożonych struktur transgranicznych. Nasze działania pozwalają uniknąć ryzyka sankcji finansowych i odpowiedzialności administracyjnej wynikającej z nieprawidłowego lub zaniechanego zgłoszenia.

Schematem podatkowym może być każde uzgodnienie, którego celem lub skutkiem jest korzyść podatkowa – a decydujące znaczenie ma tu kryterium głównej korzyści. Przepisy MDR, wprowadzone do Ordynacji podatkowej, nakładają obowiązek raportowania nie tylko na podatników, lecz także na promotorów i wspomagających uczestniczących w opracowaniu, wdrażaniu lub nadzorze nad daną strukturą.

Obowiązek ten dotyczy również sytuacji, w których uzgodnienia miały charakter transgraniczny, a przychody lub koszty podmiotu przekroczyły w poprzednim roku ustawowe progi. Co ważne, schematy należy raportować nie tylko przy faktycznym wdrożeniu, ale również w fazie planowania, jeśli zostały udostępnione do wdrożenia.

Warto mieć na uwadze, że każda osoba fizyczna lub prawna, która korzysta z doradztwa podatkowego, usług prawnych lub wsparcia instytucji finansowych, powinna upewnić się, czy dane działanie nie powoduje obowiązku raportowania. Nasza kancelaria wspiera klientów w analizie i klasyfikacji uzgodnień, tak aby zapewnić pełną zgodność z obowiązującymi przepisami MDR.